Daň z motorových vozidiel
Sadzby, úpravy podľa veku a priznanie.
Daň z motorových vozidiel v číslach
Sadzby, úpravy, priznanie
0 €
Elektro vozidlá (L, M1, N1)
Ročná sadzba pri jedinom zdroji energie — elektrine
−50 %
Zníženie sadzby
Hybrid, CNG / LNG, vodík; kombinovaná doprava od 60 jázd
+50 %
Najvyššie zvýšenie podľa veku
Po uplynutí pásiem; vozidlá O bez úpravy podľa veku
218 €
Príklad: veľké osobné auto
Kategória L a M1 nad 3 000 cm³ (do 150 cm³ je 50 €)
Ročné sadzby (príklady)
| Kategória | Sadzba (príklad) | Základ |
|---|---|---|
| L a M1 (osobné) | 50 € až 218 € | Zdvihový objem v cm³ (do 150 cm³ / nad 3 000 cm³) |
| N1 (dodávky) | 74 € až 212 € | Nápravy a hmotnosť (do 1 t / do 2 t / do 3,5 t) |
| M2 a N2 | 150 € až 350 € | Hmotnosť (do 4 t / do 10 t / nad 10 t) |
| O (prívesy) | 75 € až 150 € | Pevné sadzby O1 až O4; bez úpravy podľa veku |
| Elektro (len elektrina) | 0 € | Kategórie L, M1 a N1; základom je výkon v kW |
Zvýšenie sadzby podľa veku vozidla
Zvýšenie ročnej sadzby v % podľa pásma od prvej evidencie
Zdroj: AI kontext: Podnikatelia - Daň z motorových vozidiel
Kategórie a prílohy
- • L a M1: príloha 1; N1: príloha 1a; M2 a N2: príloha 1b
- • M3 a N3: prílohy 1c a 1d; O: príloha 1e
- • M3 a N3 podľa náprav, hmotnosti a pruženia
Sadzba a jej úpravy
Predmet a daňovník
- • Vozidlo na podnikanie evidované v SR (zákon č. 361/2014 Z. z.)
- • Daňovník: držiteľ v doklade, prípadne užívateľ či zamestnávateľ
- • Podnikanie = použitie na príjem podliehajúci dani z príjmov
- • Oslobodenie: záchranné a hasičské vozidlá, diplomatické misie a ďalšie podľa zákona
Úprava sadzby podľa veku
- • Prvých 36 mesiacov od evidencie: bez úpravy
- • Potom po 36 mesiacoch: +10 %, +20 %, +30 %, +40 %
- • Po uplynutí pásiem: +50 %
- • Kategória O: bez úpravy podľa veku (pevná sadzba)
- • Prechod pásma v roku: pomerne podľa mesiacov
Zníženie sadzby o polovicu
- • Hybrid, CNG / LNG a vodík (kategórie L, M1 a N1)
- • Kombinovaná doprava: aspoň 60 jázd za rok
- • Elektro len na elektrinu: sadzba 0 €
- • Od roku 2025 platia upravené sadzby aj úpravy
Kalkulačka ročnej sadzby vozidla
Upravená ročná sadzba podľa veku a zníženia
€
Dôležité termíny
Priznanie za minulý rok
Priznanie za minulý rok (obdobie je kalendárny rok; za 2025 tlačivo MF/017487/2024-726)
Vznik a zánik povinnosti
Vznik a zánik povinnosti (oznámenie správcovi dane)
Preddavky na daň podľa výšky predpokladanej dane
Preddavky na daň podľa výšky predpokladanej dane
Povinnosti a platenie
Vznik a zánik povinnosti
- • Vznik: prvý deň mesiaca zaradenia vozidla
- • Zánik: posledný deň mesiaca vyradenia
- • Pri zmene v roku sa daň počíta pomerne
- • Oznamovacia povinnosť voči správcovi dane
Priznanie a preddavky
- • Obdobie je kalendárny rok; priznanie do konca januára
- • Za rok 2025 tlačivo MF/017487/2024-726, len elektronicky
- • Preddavky: štvrťročné alebo mesačné podľa výšky dane