Daň z poistenia – podnikatelia
Sadzby, platitelia, priznanie a termíny dane z poistenia.
Daň z poistenia v číslach
Sadzby, obdobie, platitelia, termíny
10 %
Sadzba dane z poistenia
Na poistenie v prílohe č. 1 zákona č. 213/2018 Z. z. okrem PZP
0 %
Sadzba na PZP
Povinné zmluvné poistenie áut (príloha č. 1 desiaty bod písm. a))
Štvrťrok
Zdaňovacie obdobie
Priznanie elektronicky do konca mesiaca po štvrťroku; vtedy je daň splatná
8 %
Starý odvod (2017–2018)
Odvod podľa § 68a zákona o poisťovníctve; od 1. 1. 2019 ho nahradila daň
Sadzby dane
| Prípad | Sadzba | Poznámka |
|---|---|---|
| Neživotné poistenie (príloha č. 1 zákona) | 10 % | Poisťovateľ počíta spätne: poistné × 10/110 |
| PZP (príloha č. 1 desiaty bod písm. a)) | 0 % | Priznanie sa nepodáva, ani pri nulovej dani |
| Poistník / právnická osoba (prenos povinnosti) | 10 % | Počíta sa navrch: poistné × 10/100 |
| Starý odvod (2017–2018) | 8 % | Z prijatého poistného; od 1. 1. 2019 zrušený |
Sadzby – odvod a daň z poistenia
Sadzba v % podľa obdobia a druhu poistenia
Zdroj: AI kontext: Podnikatelia - Daň z poistenia (double)
Zákon a história
- • Zákon č. 213/2018 Z. z. (schválený 20. 6. 2018, daň od 1. 1. 2019)
- • Nepriama daň — poisťovacie služby sú oslobodené od DPH
- • Nahradila 8 % odvod podľa § 68a zákona č. 39/2015 Z. z.
Kto platí, priznanie, história
Predmet dane
- • Poistenie v odvetviach neživotného poistenia z prílohy č. 1 zákona č. 213/2018 Z. z.
- • Riziko musí byť v tuzemsku (nehnuteľnosť, evidované vozidlo, pobyt, sídlo či prevádzkareň)
- • Cestovné poistenie do 4 mesiacov uzavreté v tuzemsku
- • Zaistenie predmetom dane nie je
Kto daň platí
- • Najmä poisťovateľ (poisťovňa, pobočka, Slovenská kancelária poisťovateľov, Eximbanka)
- • Poistník, ak platil zahraničnej poisťovni bez pobočky v tuzemsku
- • Právnická osoba, ktorej preúčtovali náklady poistenia k riziku v tuzemsku
- • Pri spolupoistení ten, koho určila dohoda, inak každý podľa svojho podielu
Vznik povinnosti a záznamy
- • Poisťovateľ si vyberie deň: prijatie platby, predpis pohľadávky alebo splatnosť
- • Vybraný spôsob drží najmenej 8 štvrťrokov po sebe a vyznačí ho v priznaní
- • Poistník: dňom zaplatenia; firma s preúčtovaním: 30. deň po mesiaci preúčtovania
- • Platiteľ vedie a uchováva záznamy na správne určenie dane
Priznanie a registrácia
- • Priznanie len elektronicky do konca mesiaca po štvrťroku; vtedy je daň splatná
- • Nulové priznanie sa nepodáva (ani pri sadzbe 0 % na PZP)
- • Poisťovateľ s odvodovou povinnosťou sa stal registrovaným; bez DIČ ho úrad pridelil do 28. 2. 2019
- • Ostatní sa registrujú do 5 dní po štvrťroku, za ktorý podávajú priznanie
Starý odvod (2017–2018)
- • Odvod 8 % podľa § 68a zákona č. 39/2015 Z. z. (zavedený od 1. 1. 2017)
- • Platil sa zo zmlúv uzavretých po 31. 12. 2016 vrátane prolongácií
- • Správca: Daňový úrad pre vybrané daňové subjekty; oznámenie do 3 pracovných dní
- • Odvod za december 2018 sa platil do 31. 1. 2019
Vzťah k dani z príjmov
- • Daň z poistenia platená poistníkom je daňovým výdavkom (§ 17 ods. 19 písm. j) zákona č. 595/2003 Z. z.)
- • Rovnako daň z preúčtovaných nákladov poistenia
- • Od 1. 1. 2026 platí prechodné ustanovenie § 13a (obdobia po 31. 12. 2025)
Kalkulačka dane z poistenia
Daň z poistného podľa toho, kto daň platí
€
Dôležité termíny
Priznanie elektronicky + splatnosť dane za kalendárny štvrťrok
Priznanie elektronicky + splatnosť dane za kalendárny štvrťrok
Odvod časti poistného za december 2018
Odvod časti poistného za december 2018 (prechodné ustanovenie)
Pridelenie DIČ poisťovateľovi bez čísla
Pridelenie DIČ poisťovateľovi bez čísla (prechodné ustanovenie)
Registrácia platiteľa bez DIČ, za ktorý podáva priznanie
Registrácia platiteľa bez DIČ, za ktorý podáva priznanie