DPH – daň z pridanej hodnoty
Sadzby, faktúry a lehoty od 1. 1. 2025.
DPH v číslach
Sadzby, faktúry, obdobia, lehoty
23 %
Základná sadzba (od 1. 1. 2025)
Zvýšenie z pôvodných 20 %; tovary a služby mimo príloh
19 %
Prvá znížená sadzba
Napr. elektrina, všetky potraviny, nealko nápoje v gastronómii
5 %
Druhá znížená sadzba
Napr. vybrané potraviny, lieky, knihy, ubytovanie, jedlá v reštaurácii
25 dní
Priznanie, výkazy aj splatnosť
Do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia
Sadzby dane
| Prípad | Sadzba | Príklad (od 1. 1. 2025) |
|---|---|---|
| Základná sadzba | 23 % | Alkohol nad 0,5 %, cigarety, voda, plyn, teplo, lanovky, športoviská |
| Prvá znížená sadzba | 19 % | Elektrina, všetky potraviny, nealko nápoje, jedlo so sebou |
| Druhá znížená sadzba | 5 % | Vybrané potraviny, lieky, knihy, ubytovanie, jedlá v reštaurácii, fitnes vstup |
Sadzby DPH (od 1. 1. 2025)
Sadzba dane v % podľa pásma
Zdroj: AI kontext: Podnikatelia - DPH (sadzby od 1. 1. 2025)
Obratová hranica tu nie je
- • Presná hranica registrácie v podkladoch nie je — neuvádzame ju
- • Platí zákon o DPH a stránka Registračná povinnosť pre DPH
- • Malé podniky: obrat v EÚ do 100 000 € (tento aj minulý rok)
Faktúry
Náležitosti faktúry (§ 74 ods. 1)
- • Meno, adresa a IČ DPH dodávateľa aj odberateľa
- • Poradové číslo, dátum dodania a dátum vyhotovenia
- • Rozsah a druh tovaru / služby, základ, jednotková cena, zľavy
- • Sadzba dane a výška dane spolu v eurách
Zjednodušená faktúra
- • Do 100 € s daňou: bez údajov odberateľa a jednotkovej ceny
- • E-kasa bloček: do 1 000 € v hotovosti, do 1 600 € bezhotovostne
- • Tankovací automat: do 1 600 € elektronickou platbou
- • Nejde pri oslobodení (§ 43), predaji na diaľku a prenose v inom štáte
Osobitné prípady
- • Prirážka – použitý tovar (§ 66): text na faktúre, daň sa neuvádza, v KV nula
- • Prenos povinnosti (odpad, stavby): text „prenesenie daňovej povinnosti“
- • Organizačná zložka: aj názov zriaďovateľa a jeho sídlo
- • Opravná faktúra nemusí mať všetky údaje pôvodnej
Obdobia a podania
Zdaňovacie obdobie
- • Základ je kalendárny mesiac; štvrťrok len za zákonných podmienok
- • Nový platiteľ po 1. 10. 2012 má zo zákona mesiac
- • Rozhoduje obrat podľa § 4 ods. 7 zákona o DPH
- • Príležitostný predaj majetku a dodania v inom štáte sa nerátajú
- • Presná obratová hranica registrácie v podkladoch nie je — neuvádzame ju
Priznanie a výkazy
- • Daň splatná do 25 dní po skončení obdobia
- • Bez prideleného IČ DPH: do 5 pracovných dní od rozhodnutia
- • Neplatiteľ: do 25 dní po mesiaci vzniku povinnosti
- • Nový dopravný prostriedok z iného štátu: do 7 dní od nadobudnutia
- • Kontrolný aj súhrnný výkaz elektronicky do 25 dní; opravné do lehoty, dodatočné po lehote
Malé podniky (od 1. 1. 2025)
- • Oslobodenie bez dane pri obrate v EÚ do 100 000 € v tomto aj minulom roku
- • Dobrovoľné; viazané na registráciu v štáte usadenia (číslo s „EX“)
- • Tuzemec podáva štvrťročný výkaz malého podniku
- • Predmet dane: dodanie v tuzemsku, nadobudnutie z EÚ, dovoz
Kalkulačka DPH (od 1. 1. 2025)
Daň a cena s daňou zo základu dane
€
Dôležité termíny
Priznanie + splatnosť dane + kontrolný a súhrnný výkaz
Priznanie + splatnosť dane + kontrolný a súhrnný výkaz (elektronicky)
Prvé obdobie bez prideleného IČ DPH
Prvé obdobie bez prideleného IČ DPH (od doručenia rozhodnutia)
Neplatiteľ: splatnosť dane za mesiac vzniku povinnosti
Neplatiteľ: splatnosť dane za mesiac vzniku povinnosti
Nový dopravný prostriedok z iného štátu
Nový dopravný prostriedok z iného štátu (neregistrovaná osoba)