Fyzické osoby – daň z príjmov
Dane podnikateľov — príjmy, sadzby, priznanie a termíny.
Fyzické osoby v číslach
Príjmy, sadzby, priznanie
15 %
Daň z podnikania do 100 000 € (2025)
Sadzba pri zdaniteľných príjmoch z podnikania do 100 000 €
19 % / 25 %
Daň nad 100 000 € (2025)
19 % do základu 48 441,43 €, 25 % nad túto sumu
2 876,90 €
Hranica príjmov na priznanie (2025)
Priznanie typu B pri zdaniteľných príjmoch nad túto sumu; pri strate vždy
5 753,79 €
Nezdaniteľná časť na daňovníka (2025)
Pri základe dane do 25 426,27 €
Podsekcie
Sadzby dane
| Prípad | Sadzba | Hranica (2025) |
|---|---|---|
| Príjmy z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2) do limitu | 15 % | Zdaniteľné príjmy do 100 000 € |
| Základ dane do hranice (príjmy nad 100 000 €) | 19 % | Do 48 441,43 € |
| Základ dane nad hranicou (príjmy nad 100 000 €) | 25 % | Nad 48 441,43 € |
Sadzby dane fyzických osôb podľa prípadu (2025)
Sadzba dane v % podľa výšky príjmov z podnikania
Zdroj: AI kontext: Podnikatelia - Fyzické osoby - Daň z príjmov (všeobecne)
Príjmy podnikateľa
Príjmy v kocke
- • Predmetom: podnikanie, iná zárobková činnosť, prenájom, kapitál, ostatné príjmy
- • Nie je predmetom: dar, dedenie, úver, DPH u platiteľa
- • Oslobodené rieši § 9; predaj veci z obchodného majetku oslobodený nie je
- • Aktívne príjmy: podnikanie; pasívne: prenájom, kapitál, ostatné
Odpočty a bonusy
Nezdaniteľná časť na daňovníka (2025)
- • 5 753,79 € pri základe dane do 25 426,27 €
- • Nad hranicu: 12 110,36 € − 1/4 základu dane (najmenej 0 €)
- • Dôchodca k 1. 1. 2025: len ak dôchodok vrátane 13. dôchodku ≤ 5 753,79 €
Nezdaniteľná časť na manželku / manžela (2025)
- • 5 260,61 € pri základe dane do 48 441,43 € (mínus jej vlastný príjem)
- • Nad hranicu: 17 370,97 € − 1/4 základu dane (mínus jej vlastný príjem)
- • Len z aktívnych príjmov a pri spoločnej domácnosti
Bonus na dieťa a DDS (2025)
- • Dieťa do 15 rokov: 100 € mesačne; 15 – 18 rokov: 50 € mesačne
- • Limit: 29 % základu (1 dieťa) až 64 % (6 a viac detí)
- • DDS (III. pilier): príspevky najviac 180 € ročne
Bonus na úroky z bývania (2025)
- • 50 % zo zaplatených úrokov
- • Zmluvy do 31. 12. 2023: najviac 400 € ročne (úver najviac 50 000 €)
- • Neskoršie zmluvy: najviac 1 200 € ročne (z celej výšky úveru)
Kalkulačka dane fyzických osôb z podnikania (2025)
Ročná daň zo základu dane podľa príjmov z podnikania
€
€
Dôležité termíny
Priznanie za rok 2025 + splatnosť dane
Priznanie za rok 2025 + splatnosť dane (príjmy nad 2 876,90 € alebo strata)
Oznámenie o predĺžení lehoty
Oznámenie o predĺžení lehoty (na predpísanom tlačive, elektronicky)
Predĺžená lehota o 3 mesiace
Predĺžená lehota o 3 mesiace (nová lehota na priznanie aj daň)
Predĺžená lehota o 6 mesiacov
Predĺžená lehota o 6 mesiacov (príjmy zo zahraničia)
Vrátenie preplatku za rok 2025
Vrátenie preplatku za rok 2025 (inak do 30 dní od žiadosti / 40 dní od vzniku)
Priznanie podáva dedič
Priznanie podáva dedič (predĺženie na žiadosť najneskôr 15 dní vopred)
Priznanie, registrácia, platenie
Priznanie typu B (2025)
- • Povinnosť pri príjmoch nad 2 876,90 € alebo pri daňovej strate
- • Podnikateľ podáva len elektronicky
- • Oznámenie o predĺžení lehoty len na predpísanom tlačive
Registrácia
- • Po získaní oprávnenia: žiadosť do konca mesiaca po mesiaci oprávnenia
- • Úrad zaregistruje do 30 dní od žiadosti
- • Kto má len príjmy zo zamestnania, z kapitálu alebo ostatné príjmy, registráciu nerieši
Základ dane a strata
- • Jednoduché účtovníctvo a evidencia: rozdiel príjmov a výdavkov
- • Podvojné účtovníctvo: výsledok hospodárenia
- • Strata len pri preukázateľných výdavkoch, nie pri paušále
- • Odpočet straty: mikrodaňovník do 100 %, ostatní do 50 % základu
Platenie a preplatok
- • Daň sa platí v lehote na podanie priznania
- • Preplatok: do 30 dní od žiadosti, najviac do 40 dní od vzniku
- • Za rok 2025 preplatok do 8. 5. 2026
Poukázanie podielu dane
- • Rodičovi: 2 % cez vyhlásenie v priznaní
- • Prijímateľovi: 2 %, pri dobrovoľníctve aspoň 40 hodín až 3 %
- • Spolu najviac 7 %; podiel najmenej 3 €; bez nedoplatku nad 5 €